Calculer la TVA : formules, exemples et taux 2026

Pour calculer la TVA, on applique au prix HT le taux correspondant au bien ou service vendu. La formule tient en une ligne : Montant TVA = Prix HT × Taux de TVA. Sauf que selon votre situation : créateur d'entreprise, auto-entrepreneur ou dirigeant de TPE : , les taux changent, les régimes aussi. Ce guide donne les formules, les taux actualisés pour 2026, et des exemples concrets pour passer du HT au TTC et inversement.

En bref

• La TVA se calcule en multipliant le prix HT par le taux applicable (20 %, 10 %, 5,5 % ou 2,1 % en 2026).
• Pour extraire la TVA d'un prix TTC, divisez le montant par (1 + taux) pour obtenir le prix HT, puis soustrayez-le.
• La TVA à reverser à l'État correspond à la TVA collectée moins la TVA déductible sur vos achats professionnels.
• Les auto-entrepreneurs et micro-entreprises sous le seuil de franchise en base (101 000 € pour les ventes, 39 100 € pour les services en 2026) ne facturent ni ne déclarent la TVA.
• Les acomptes de TVA sont calculés à hauteur de 55 % de la taxe due l'année précédente, versés en juillet puis en décembre.

Les quatre taux de TVA applicables en 2026

La France applique quatre taux de TVA en 2026. Le choix dépend de la nature des biens ou services.

Le taux normal est à 20 %. Il coure la majorité des opérations : ventes de marchandises, prestations de services courantes, produits manufacturés (source : economie.gouv.fr, 2025).

Un taux intermédiaire de 10 % existe pour les travaux d'amélioration du logement, la restauration, les transports de voyageurs, et certains produits agricoles non transformés. Le taux réduit de 5,5 % s'applique à l'alimentation, aux équipements pour personnes handicapées, aux abonnements d'énergie et aux travaux d'amélioration énergétique.

Enfin, le taux super-réduit de 2,1 % est réservé à la presse, aux médicaments remboursables par la Sécurité sociale et à certains spectacles. Ces taux sont fixés par le Code général des impôts. Ils n'ont pas bougé en 2026, malgré les discussions budgétaires autour d'une réforme de la TVA pour les auto-entrepreneurs (source : Boursorama, décembre 2025).

• 20 % (taux normal) : biens courants, prestations de services, ventes en ligne
• 10 % (taux intermédiaire) : restauration, travaux de rénovation, transports
• 5,5 % (taux réduit) : alimentation, énergie, équipements handicapés
• 2,1 % (taux super-réduit) : presse, médicaments remboursables, spectacles

Formule pour calculer la TVA à partir d'un prix HT

Partir du prix hors taxes, c'est le cas le plus simple. Vous multipliez le prix HT par le taux de TVA (en décimal).

Retrouvez tous les détails dans tva non applicable art 293b du cgi :....

Formule :

Montant TVA = Prix HT × Taux de TVA
Prix TTC = Prix HT + Montant TVA

Un exemple : vous facturez une prestation de conseil à 1 000 € HT. Taux normal 20 % :

• Montant TVA = 1 000 € × 0,20 = 200 €
• Prix TTC = 1 000 € + 200 € = 1 200 €

Autre cas : un produit alimentaire au taux de 5,5 %, prix HT de 80 € :

• Montant TVA = 80 € × 0,055 = 4,40 €
• Prix TTC = 80 € + 4,40 € = 84,40 €

Cette formule sert au quotidien pour établir les factures. Elle marche quel que soit votre statut juridique : entreprise individuelle, SARL, EURL ou SASU. Retrouvez les règles spécifiques dans notre guide sur la TVA auto-entrepreneur : seuils 2026 à connaître.

Comment calculer la TVA à partir d'un prix TTC

Vous avez un prix TTC et vous voulez extraire la TVA. Situation classique : vous venez d'acheter du matériel pro et devez récupérer la TVA. La formule : on divise le prix TTC par le coefficient correspondant au taux.

Formule :

Prix HT = Prix TTC ÷ (1 + Taux de TVA)
Montant TVA = Prix TTC − Prix HT

Exemple : un ordinateur à 1 200 € TTC (taux 20 %).

• Prix HT = 1 200 € ÷ 1,20 = 1 000 €
• Montant TVA = 1 200 € − 1 000 € = 200 €

Le site service-public.fr donne un tableau récapitulatif : pour 50 € TTC, le prix HT est de 41,67 € au taux de 20 %, et de 47,39 € au taux de 5,5 % (source : service-public.fr, 2025). Pratique pour vérifier le montant de TVA déductible sur vos achats professionnels.

Comment calculer la TVA collectée et la TVA à payer

Il faut absolument distinguer TVA collectée et TVA déductible. La TVA collectée, c'est celle que vous facturez à vos clients. La TVA déductible, celle que vous payez sur vos achats professionnels. Chaque mois ou trimestre, vous ne reversez à l'État que la différence.

Calcul :

TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible

Prenons un mois :

• Vous facturez 15 000 € HT de prestations au taux 20 % : TVA collectée = 3 000 €
• Vous avez acheté pour 4 000 € HT de fournitures (taux 20 %) : TVA déductible = 800 €
• TVA à reverser = 3 000 € − 800 € = 2 200 €

Les entreprises au régime réel normal paient par acomptes. Le premier acompte est dû en juillet, il représente 55 % de la taxe due l'année précédente (source : impots.gouv.fr, mise à jour mai 2026). Le second acompte arrive en décembre. La régularisation se fait l'année suivante sur la déclaration annuelle CA12.

Comment calculer le HT à partir du TTC : la formule de conversion

Passer du TTC au HT, c'est une opération courante pour tout chef d'entreprise. La formule change selon le taux appliqué. Voici les coefficients pour 2026.

Exemple : vous devez trouver le prix HT d'un service facturé 250 € TTC au taux de 10 %. Calcul : 250 € ÷ 1,10 = 227,27 € HT. La TVA est donc de 250 € − 227,27 € = 22,73 €.

Cette conversion sert pour les devis, la vérification d'une facture fournisseur, ou le calcul de votre marge. La plupart des logiciels de compta enregistrent les montants en HT, c'est donc indispensable. Consultez notre guide sur le plan comptable général : guide complet 2026 pour savoir comment comptabiliser ces écritures.

Cas particuliers : franchise en base de TVA et auto-entrepreneurs

Toutes les entreprises ne sont pas concernées par la TVA. La franchise en base de TVA exonère les très petites structures de déclaration et de paiement, à condition de respecter des seuils de chiffre d'affaires. Pour 2026 :

• Ventes de marchandises : 101 000 € de chiffre d'affaires annuel
• Prestations de services : 39 100 €
• Professions libérales relevant des BNC : 39 100 €

Les micro-entrepreneurs relèvent par défaut de la franchise en base, sauf option contraire. Pas de TVA à facturer aux clients, pas de déclaration à faire (source : impots.gouv.fr). En cas de dépassement des seuils deux années consécutives, ils basculent au régime réel et doivent appliquer et déclarer la TVA.

Attention : une proposition de réforme de la TVA pour les auto-entrepreneurs a été évoquée fin 2025, mais abandonnée dans le budget 2026 (source : Boursorama, décembre 2025). Les règles actuelles restent donc inchangées. Si vous dépassez les seuils, il vous faudra un numéro TVA intracommunautaire : guide complet 2026 et facturer la TVA à vos clients.

Pour les opérations avec d'autres pays européens, des règles spécifiques s'appliquent. Reportez-vous à notre article sur la TVA intercommunautaire : guide complet 2026 pour les obligations déclaratives.

En résumé pour calculer la TVA sans erreur

Calculer la TVA, c'est plus qu'une simple multiplication. Trois réflexes à avoir.

D'abord, identifiez le bon taux. La majorité des opérations sont au taux normal 20 %, mais la restauration et la rénovation bénéficient du taux réduit 10 %. Une erreur de taux, et c'est un rappel de TVA au contrôle fiscal.

Ensuite, la bonne formule selon votre point de départ. HT → multiplier par (1 + taux). TTC → diviser par ce même coefficient. La confusion entre les deux, c'est la première source d'erreur.

Enfin, distinguez toujours TVA collectée et TVA déductible. Vous ne reversez pas à l'État la TVA que vous facturez, mais seulement l'écart après déduction de la TVA payée sur vos achats. Une gestion séparée de ces deux montants dans votre comptabilité, et vous évitez des régularisations douloureuses.